تهیه و تنظیم مالیات بر ارزش افزوده و ثبت آن در سامانه مدیریت مالیات بر ارزش افزوده
تهیه و تنظیم اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده
دولت ها هزینه های خود را با وضع مالیات بر فعالیت های مختلف و گاه برخی از دارایی های خود تامین می کنند. این هزینه ها انواع مختلفی را شامل می شود. بخشی از هزینه‌های دولت صرف ساخت‌وساز و زیرساخت‌ها، بخشی صرفاً صرف ساخت‌وساز و فعالیت‌های اساسی و بخشی نیز صرف بهداشت و درمان می‌شود، اما اینها تنها بخش کوچکی از هزینه‌های دولت برای دولت‌هاست که می‌توانند در این مورد استفاده کنند. وجود دارد و دولت ها برای گروه های کم درآمد با اخذ مالیات از مردم به نسبت درآمدشان مالیات می دهند و در عین حال هزینه های ساخت و ساز و پروژه های پزشکی و ساخت بیمارستان ها و بیمه را تامین می کنند. درمان هایی وجود دارد. برای افراد کم درآمد، یکی از ایده آل های خاص درآمد مالیاتی است. مالیات تحت عناوین موجود مانند مالیات مستقیم، مالیات بر ارزش افزوده، حقوق و دستمزد مالی و غیره از مالیات دهندگان اخذ می شود.
مالیات بر ارزش افزوده نیز یکی از انواع مالیات های تعیین شده در قانون است و مؤدیان باید آن را در مهلت های تعیین شده پرداخت کنند.
تنظیم و ثبت اظهارنامه مالیاتی
مالیات بر ارزش افزوده چیست؟
فصل زمستان سال قبل
ارسال نامه ارزش افزوده فصل زمستان تا 15 فروردین
دوره بهار
ارسال نامه ارزش افزوده دوره بهار تا 15 تیر
فصل تابستان
ارسال نامه ارزش افزوده تابستانی تا 15 مهر
فصل پاییز
ارسال نامه ارزش افزوده فصل پاییز تا 15 دی
طبق اعلام سازمان امور مالیاتی کشور
شنبه 17 مهرماه آخرین مهلت ارائه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده تابستان 1400
تعریف ارزش بر ارزش افزوده
از این نام به این معناست که این نوع مالیات با ارزش کالا و خدمات مرتبط است. اگر این مبلغ پرداخت شود اجباری است و گیرندگان فکر می کنند در واقع پول دیگری است که برای خرید کالا یا خدمات می پردازند، اما چیز دیگری است. مالیات بر ارزش افزوده مالیات واقعی است که برای افزایش ارزش یک کالا در مراحل مختلف تولید پرداخت می کنید. یک مثال ساده را در نظر بگیرید.
ساختمانی را در نظر بگیرید که تخریب شده و صاحب ملک به دلیل مشکلات می تواند آن را بفروشد. ملک با قیمت معین فروخته می شود. مالک دوم شروع به ساخت آن و نصب ستون ها و تکمیل اسکلت می کند. تحویل می دهد. در این مرحله مالک دوم نیز دلیلی برای فروش ملک دارد. مالک دوم دیگر ملک خود را به قیمتی که توانایی پرداخت آن را نداشت فروخت. قیمت او بالاتر خواهد بود زیرا اکنون ملک از زمین گودبرداری شده به ساختمانی استخوانی تبدیل شده است و در این فرآیند علاوه بر پول و انرژی و زمانی که صرف شده و پیشنهاد شده است، ارزش ملک نیز افزایش یافته است. افزایش یافت.
این روند را تا انتها تصور کنید و فرض کنید مالکیت از چند مالک منتقل شده و در هر مرحله منتقل می شود، بخشی از ساخت و ساز انجام می شود و در نهایت تبدیل به یک آپارتمان جدید می شود. در مرحله آخر قیمت آپارتمان با قیمت اصلی زمین برابری نمی کند و افزایش یافته است و این افزایش قیمت به دلیل کارهایی است که روی زمین انجام می شود و هزینه هایی که برای آن انجام می شود. به این فرآیند افزایش قیمت و افزایش ارزش یک کالا، ارزش افزوده آن کالا گفته می شود که مودیان باید برای این افزایش ارزش مالیات بپردازند، یعنی در مقطعی خریدار باید مالیات را متناسب با افزایش آن بپردازد. در ارزش
آموزش ارسال گزارشات ارزش افزوده الکترونیکی
اولین مرحله ورود به سیستم است
ابتدا وارد سایت www.evat.ir شوید:
سپس در قسمت ورود نام کاربری و رمز عبور سامانه کد اقتصادی که در پایین سمت چپ سایت وارد شده است دکمه ورود را فشار داده و پس از ارسال اظهارنامه کلیک کرده و وارد صفحه بعدی می شویم.
در ادامه سال اجرا و شماره دوره (بهار، تابستان، پاییز و زمستان) را مشخص می کنیم و دکمه enter را فشار می دهیم و وارد صفحه بعد می شویم.
مرحله دوم وارد کردن اطلاعات در سیستم می باشد
بخش های زیر در این صفحه قابل مشاهده است:
A (مشخصات Modi)
جدول 1 (اطلاعات فروش و کشف)
جدول 2 (اطلاعات واردات و خرید)
جدول شماره 3 (محاسبه مانده مالیات و کسورات یا استرداد)
ب (محاسبه مالیات و عوارض)
ج (تصمیم در مورد اضافه پرداخت مالیات)
مرحله اول
نمایه مودی واقعی یا قانونی را وارد کنید
در این قسمت اشخاص حقیقی یا حقوقی باید تکمیل نمایند. در صورتی که عشق حقیقی یا حقوقی قبل از تکمیل اطلاعات، اظهارنامه را ثبت کرده باشد، به صورت خودکار توسط سامانه تکمیل می شود و برای بررسی اطلاعات کافی است.
مرحله دوم
اطلاعات فروش و تولید را در جدول شماره یک وارد کنید
مثلا:
شرکت الف که دارای فروش کالاها و خدمات مشمول مالیات به مبلغ 1.50.000.000 ریال و همچنین فروش کالا و خدمات معاف از مالیات بر ارزش افزوده به مبلغ 500.000 ریال و در ادامه کالاها و خدمات موجود معاف است. از مالیات و مشمول مالیات 1,000,000 ریال می باشد.
تبصره : بر اساس قانون کالا ارزش افزوده به فروش و خدمات معاف و همچنین تولید کالا و خدمات مشمول و معاف تعلق نمی گیرد.
اما اطلاعات امتیازات باید در سامانه ثبت شود.
سطح سوم
اطلاعات مربوط به خرید و صادرات کالا و خدمات را در جدول دو وارد کنید
در این قسمت اطلاعات مربوط به خرید و واردات کالا و خدمات وارد می شود
مثلا:
شرکت الف مبلغ 9.000.000 ریال خرید کالا و خدمات مالیاتی به مبلغ 5.000.000 ریال خرید و خدمات معاف از مالیات و همچنین 300.000 ریال واردات کالا و خدمات مشمول مالیات و 100.000 ریال واردات کالا و خدمات معاف از مالیات داشته است. .
تبصره: خرید کالا و خدمات معاف و همچنین واردات کالا و خدمات معاف از مالیات، عوارض و عوارض قابل اعمال نمی باشد. نحوه تکمیل این بخش را می توانید در تصویر زیر مشاهده کنید:
مرحله چهارم
جدول 3، میزان مالیات و عوارض قابل پرداخت یا کسر
در این قسمت ردیف 1 به صورت خودکار توسط سامانه از ردیف 5 جدول دو پر می شود و ردیف 2 مربوط به مالیات و عوارض است که مطابق موضوع ثبت 2و3و4 ماده 17 به عنوان اعتبار مالیاتی شناخته می شود. از قانون ارزش و نمی تواند باشد. مودیان در صورت داشتن چنین اقلامی باید در ردیف 2 وارد کنند و در ردیف 3 به صورت خودکار با کم کردن ردیف 2 از 1 توسط سیستم محاسبه و تکمیل می شود.
مرحله پنجم
محاسبه مالیات و عوارض در قسمت قبض
در این قسمت ردیف یک جدول یک (ردیف) و همچنین ردیف دوم جدول شماره دو (ردیف آخر) اشیا توسط سیستم به آنجا منتقل می شوند. در زیر ردیفی از سه تصویر مشاهده می شود که مودیان اضافه پرداخت مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر ارزش افزوده دوره قبل از مودی تکمیل شده اند تا از مالیات و عوارض این دوره کسر شوند. در انتهای ردیف چهار، کسر ردیف دوم و سوم ردیف یک دقیقاً توسط سیستم محاسبه و به صورت خودکار تکمیل می شود.
مرحله ششم
در مورد اضافه پرداخت تصمیم بگیرید
در این قسمت از مودی، در صورت وجود اضافه پرداخت مالیات و عوارض اضافی در این دوره، می توانید از بین دو گزینه انتقال به دوره بعدی یا درخواست استرداد وجه به مودی برای دریافت وجه خود را انتخاب کنید. در نهایت با تایید اطلاعات وارد شده، نام و نام خانوادگی تایید کننده را وارد کرده و ابتدا دکمه را ثبت کرده و سپس دکمه را تایید کنید و مرحله بعدی را انجام می دهیم.
مرحله سوم دریافت کد رهگیری و نحوه پرداخت قبوض است
در این مرحله قبل از ورود اطلاعات وارد شده از مراحل اولیه قبل از نمایش و در صورت تایید اطلاعات توسط مودیان، دو گزینه تایید نهایی و ارسال اطلاعات (در صورت عدم امضای دیجیتال) یا تایید نهایی و ارسال اطلاعات وجود دارد. با امضا دیجیتال (در صورت داشتن امضای دیجیتال) ما اظهارنامه را ارسال می کنیم و کد رهگیری در پایین صفحه نمایش داده می شود.
در انتهای صفحه دو گزینه صدور الکترونیکی قبض مالیاتی و همچنین صدور الکترونیکی قبض عوارض وجود دارد که مودی می تواند از طریق درگاه های بانک ملی شامل: خودپرداز، تلفن بانک، اینترنت بانک، POS صورتحساب را به صورت الکترونیکی دریافت کند. قابل پرداخت است. . مالیات و عوارض کند. لازم به ذکر است پس از پرداخت صورتحساب نیازی به ثبت آن در سامانه نمی باشد.
مالیات بر ارزش افزوده کالا در هر مرحله چگونه محاسبه می شود؟
این نوع مالیات در واقع به این دلیل انجام می شود که ثروتی در حرفه ای انباشته شده است
محاسبه مالیات بر ارزش افزوده
پولی که از ارزش افزوده یا ثروت روی یک کالا انباشته می شود بین افراد مختلف تقسیم می شود، مثلاً زمانی که یک کارخانه تولیدی کیف های چرمی تولید می کند، ارزش آن در مراحل مختلف تولید کیف اضافه می شود و قیمت کیف افزایش می یابد. بالاتر می رود. این افزایش قیمت به عنوان حقوق، هزینه استهلاک ماشین آلات و تعمیرات، مالیات به دولت، سود سهامداران و صاحبان شرکت و … بین افراد تقسیم می شود و همه از آن سود می برند.
حتما بخوانید: نحوه محاسبه مالیات بر ارزش افزوده و تفاوت آن با مالیات مستقیم
برای محاسبه ارزش افزوده و مقدار آن می توان در سطوح مختلف به عنوان مثال در سطوح، بخش ها، گروه ها، بخش ها یا کل اقتصاد انجام داد. از نظر اقتصاد، واحدهای اقتصادی با فعالیت مشابه نامیده می شوند و گروه از چند طبقه تشکیل شده و سپس بخش از چند گروه و بخش از چند بخش تشکیل شده است. برای محاسبه ارزش افزوده در هر سطحی می توانید از یکی از سه روش زیر استفاده کنید:
روش تولید یا تفریق برای محاسبه مالیات بر ارزش افزوده
این روش برای هر سطح اقتصادی اعم از طبقات، بخش ها، گروه ها، بخش ها و کل اقتصاد قابل استفاده است. و برای محاسبه ارزش افزوده باید ارزش استاندارد موسسه را از مجموع هزینه های میانی مصرفی در تولید کالا و خدمات کسر کرد. این باید در یک دوره مالی انجام شود و عددی که من می دانم نشان دهنده مقدار ارزش افزوده است.
روش جمع آوری یا توزیع برای محاسبه ارزش افزوده یک روش رایج است
در این روش از توزیع آن به عوامل تولید ارزش افزوده می شود، یعنی ارزش افزوده برای هزینه های بازپرداخت خدمات، هزینه های استهلاک و مالیات و مازاد عملیات محاسبه می شود. موضوع مهمی که در این روش باید مورد توجه قرار گیرد این است که در مورد مؤسساتی که موظف به پرداخت یک سری مالیات غیرمستقیم به عنوان بخشی از مالیات های مستقیم پرداختی به دولت هستند و یا مثلاً برای تولید محصول خود از دولت یارانه دریافت می کنند. . انجام می دهند. یعنی می توان دفترچه های حساسی را به این موسسات اضافه کرد تا مقادیر غیرمستقیمی را محاسبه کنند که می توانند از یارانه دریافتی کسر کرده و دریافت کنند که در ردیف اول اضافه می شود.
روش هزینه یا مصرف برای محاسبه ارزش افزوده
در این روش ارزش افزوده بر اساس نوع مصرف نهایی است و نه بر اساس کل فعالیت های اقتصادی موسسه. برای اجرای این روش، خدمات دولتی، خصوصی و غیرانتفاعی، سرمایه ثابت، تولیدی و خدماتی از محاسبه مصرف نهایی خانوارها به دست می آید و در محاسبه ارزش افزوده استفاده می شود. روش های ذکر شده در پاراگراف های الف، ب و ج روش های متداول در محاسبه ارزش افزوده هستند و برای آوردن هر یک باید اطلاعات اولیه جمع آوری شود. به طور کلی برای محاسبه ارزش افزوده روش های ذکر شده باید موارد زیر را انجام دهیم:
روش دیفرانسیل
کل فروش – خدمات و مواد خریداری شده
روش تجمعی
سایر هزینه های ارائه شده + هزینه های نیروی انسانی + سود + استهلاک
روش تولید
جبران خدمات + استهلاک + سود و زیان ناشی از عملیات + مالیات خالص
اکنون با یک مثال ساده نحوه محاسبه ارزش افزوده را توضیح می دهیم:
مثال: یک کارگاه کیف چرمی را در نظر بگیرید که کیف های چرمی تولید می کند. این کارگاه برای تولید کیسه های خود به یک سری مواد اولیه نیاز دارد که قیمت هر کدام از این مواد اولیه برای ساخت کیسه متفاوت بوده و به شرح زیر می باشد:
چرم خام 45000 ریال
آستر کیف 35000 ریال
چسب کیسه ای 2000 ریال
نخ دوخت 1000 ریال
جمع آوری مواد اولیه برای ساخت کیسه ای برابر با 8300 ریال اما بعد تولید می شود که روی مواد اولیه کار می کند و کیسه را به قیمت 95000 ریال به فروش می رساند بنابراین ارزش افزوده یک کیسه به شرح زیر است. :
ارزش افزوده = فروش – خرید در نتیجه: ارزش افزوده = 95000-83000 = 13000 ریال.
حتما بخوانید: مالیات حقوق چیست و چگونه محاسبه می شود؟
چه کسانی از مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند:
برخی از عرضه کنندگان و ارائه دهندگان کالا و خدمات به دلیل حمایت از کالا و مصرف کننده به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده اضافه شده اند و فروشندگان این کالاها و خدمات حقوقی هیچ گونه مالیاتی دریافت نمی کنند. این محصولات و خدمات عبارتند از:
- خرید و فروش دام زنده، طیور، آبزیان و پرندگان
محصولات کشاورزی خام و فرآوری نشده
انواع کودها، آفت کش ها و بذرهایی که در تولید محصولات کشاورزی استفاده می شود.
محصولاتی مانند آرد، نان، گوشت، شکر، شکر، برنج، حبوبات، سویا، شیر، پنیر، روغن نباتی و شیرخشک که ارتباط مستقیم با تغذیه و امور خانواده دارند به مالیات بر ارزش افزوده اضافه می شود.
کالاهای فرهنگی مانند کتاب، مطبوعات، لوازم التحریر و کاغذ
کالاهایی که سفر به عنوان سوغات به ارمغان می آورد، البته مشمول مقدار مشخصی و مالیات بیشتری خواهند بود.
هدایا و مبالغی که توسط سازمان ها و ارگان های دولتی به عنوان هدیه داده می شود.
از اموال غیرمنقول و همچنین داروها و کالاهای پزشکی استفاده می شود که از مالیات بر ارزش افزوده نیز معاف هستند.
حقوق و مزایای کارکنان و اینکه دیگر مشمول مالیات مستقیم نمی شوند، نیازی به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده ندارند.
فرش دستباف و خدمات حمل و نقل بین شهری، برون شهری و جاده ای اعم از قطار، اتوبوس، دریایی و هوایی
تجهیزاتی مانند رادار مورد استفاده در فرودگاه ها و همچنین اقلام و کالاهای مورد استفاده در ساخت تجهیزات دفاعی نیز از مالیات معاف هستند.
(ارائه خدمات مالیاتی در موسسه حسابداری )
چگونه مالیات بر ارزش افزوده را پرداخت کنیم؟
مالیات برای پرداخت VTA، قبل از آن باید بدون گواهی ارزش افزوده شود. برای دریافت گواهی ارزش افزوده باید در سایت سازمان امور مالیاتی ثبت نام کنید و مجموعه ای مانند کد اقتصادی، کپی مدارک شناسایی کارت ملی و شناسنامه، آگهی تاسیس شرکت، آدرس و محل کامل شرکت، کد پستی نام بانک. که با آن کار می کنند و شعبه مربوطه برای دریافت گواهی ارزش افزوده اقدام کرده است. پس از دریافت گواهی مالیات بر ارزش افزوده، مودیان باید هر سه ماه یکبار اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده شما را تنظیم و به سازمان امور مالیاتی ارسال و مبالغ مربوطه را به حساب سازمان واریز کنند.
نکته مهم در صدور گواهینامه ارزش افزوده این گواهی به صورت شش ماهه یا سالانه صادر می شود و مودیان باید قبل از انقضای آن نسبت به تمدید آن اقدام کنند. گاهی برخی از گواهی های مودیان ارزش افزوده صادر نمی شود. در این گونه موارد، مودیان باید نامه کتبی به سازمان امور مالیاتی ارسال کنند تا مشمول جریمه های غیر ارزش افزوده نشوند و با صدور گواهی موقت، موارد قانونی مربوط به آن رفع شود. .
بحث VTA چند سالی است که به سرفصل های مالیاتی اضافه شده و به ایرادات آنها می پردازد و می فروشد، با این استدلال که مالیات بر ارزش افزوده فقط به منافع دولت اضافه می شود و کمکی به رونق و تولید نمی کند، اما دولت اقتصاد معتقد است VTA. میکند. شفافیت کلیه و جلوگیری از فرار مالیاتی و عدالت مالی را افزایش داده است.
به هر حال تا زمانی که این قانون وجود دارد، مشمولان موظف به پرداخت آن هستند، اما نمی توان آنها را جریمه کرد. در این راستا مودیان محترم با مراجعه به مؤسسات خدمات مالی و حسابداری و تهیه و تنظیم و ارسال.
خدمات مالی و حسابداری تراز محاسب می تواند کلیه امور مربوط به تهیه، تنظیم، ارسال و دریافت گواهی ارزش افزوده شرکت ها و بنگاه های اقتصادی به موسسه را بر عهده گرفته و مشاور مورد اعتماد آنها باشد.
