کدام افراد باید اظهارنامه مالیاتی الکترونیکی ارائه دهند؟
در بخش زیر به این موضوع پرداخته شده که چه کسانی باید اظهارنامه مالیاتی ارسال کنند؟
تمامی افراد حقیقی که در ایران فعالیت اقتصادی دارند و مشمول معافیت مالیاتی نیستند.
تمامی شرکت‌ها و سازمان‌های حقوقی فعال در ایران که معاف از پرداخت مالیات نیستند (مانند ناشران).
همه ایرانیان حقیقی و حقوقی که در خارج از کشور کار می‌کنند.
تمام افراد و سازمان‌هایی که خارج از کشور زندگی می‌کنند اما درآمدشان از ایران است.
همه اتباع خارجی (چه حقیقی و چه حقوقی) که در ایران درآمد دارند، مشمول مالیات هستند.
کدام افراد نیازی به تحویل اظهارنامه مالیاتی الکترونیکی ندارند؟
شهرداری‌ها و نهادهای زیرمجموعه در تمامی ۳۱ استان
تمامی سازمان‌هایی که از بودجه دولتی استفاده می‌کنند
کلیه وزارتخانه‌ها و موسسات
کارگران، صیادان، عشایر، تعاونی‌های دانش‌آموزی و دانشجویی
چند نوع اظهارنامه برای اعلام درآمد وجود دارد؟
شش نوع اظهارنامه مالیات بر درآمد به شرح زیر است:
اظهارنامه مالیات بر درآمد شرکت‌های حقوقی مطابق ماده ۱۱۰ قانون مالیات‌های مستقیم
اظهارنامه مالیات بر درآمد شرکت‌های حقوقی طبق گروه اول ماده ۹۵ قانون مالیات‌های مستقیم
اظهارنامه مالیات بر درآمد افراد حقیقی گروه دوم ماده ۹۵ قانون مالیات‌های مستقیم
اظهارنامه مالیات بر درآمد افراد حقیقی گروه سوم ماده ۹۵ قانون مالیات‌های مستقیم
اظهارنامه مالیات بر درآمد املاک اشخاص حقیقی مطابق ماده‌های ۵۷ و ۸۰
اظهارنامه مالیاتی انحلال شرکت‌ها بر اساس مواد ۱۱۴ و ۱۱۶ قانون مالیات
های مستقیم
خوداظهاری مالیاتی
چگونه اظهارنامه مالیاتی تهیه کنیم؟
تا قبل از سال ۱۳۹۱، افراد مالیاتی می‌بایست اظهارنامه‌های کاغذی را تهیه کرده و آن را پر کرده و ارسال می‌کردند.
این فرآیند وقت‌گیر و پرهزینه بود. برای احترام به مودیان و تسهیل فرآیند ارسال و تحلیل اطلاعات مالیاتی، از سال ۱۳۹۱ اظهارنامه الکترونیکی در دستور کار قرار گرفت. شما می‌توانید با مراجعه به سایت سازمان مالیاتی، اظهارنامه‌های مالیاتی الکترونیکی را پر کنید و کد رهگیری دریافت کنید. اکنون برای اظهارنامه ارزش افزوده و پلمپ دفاتر نیز، این فرآیند‌ها به صورت الکترونیکی انجام می‌شود.
سازمان مالیاتی ترجیح می‌دهد اظهارنامه‌های مالیاتی به شکل الکترونیکی و بدون نیاز به حضور فیزیکی مودی تنظیم شود. ارسال اظهارنامه به این روش مستلزم ثبت‌نام الکترونیکی است و همه مودیان چه حقیقی و چه حقوقی می‌توانند از خدمات غیرحضوری این سامانه به نشانی www.tax.gov.ir استفاده کنند.
اما در تنظیم اظهارنامه مالیاتی باید اطلاعات شخصی یا شرکت به صورت دقیق وارد شود. این فرم الکترونیکی از طریق پایگاه اینترنتی سازمان امور اقتصادی و دارایی پر و ارسال می‌شود.
سپس شرکت‌ها یا تجار حقیقی فرصت دارند در بازه زمانی داده شده، دفاتر قانونی خود را به اداره مالیاتی ارائه کنند. اگر اطلاعات به صورت غیر واقعی وارد شده باشد و دفاتر با اظهارنامه مالیاتی همخوانی نداشته باشد، جریمه‌هایی برای تاجر در نظر گرفته می‌شود.
ما در دو ویدیو زیر، نحوه پر کردن جداول اظهارنامه مالیاتی را آموزش داده‌ایم. برای مشاهده این آموزش‌ها کلیک کنید:
بله، در اینجا بازنویسی متن شما را ارائه می‌کنم:
**تعریف اظهارنامه مالیاتی**
اظهارنامه مالیاتی به عنوان یک سند رسمی عمل می‌کند که توسط افراد و نهادهای مشمول مالیات برای محاسبه بدهی مالیاتی خود به سازمان مالیاتی ارائه می‌شود. این اسناد حاوی جزئیات مربوط به درآمدها، هزینه‌ها، دارایی‌ها، استهلاک‌ها و سایر مولفه‌های مهم برای محاسبه مالیات است. همچنین، اطلاعات شخصی مودیان نظیر نام، آدرس، شماره شناسنامه و سایر مشخصات مهم نیز باید در آن به دقت وارد شود. پس از تکمیل اظهارنامه، مودیان موظف هستند میزان مالیات متعلقه را محاسبه و 25 درصد از سود و زیان معاملاتی خود را به عنوان مالیات به خزانه دولت پرداخت نمایند.
**جریمه عدم ارسال اظهارنامه مالیاتی**
فرستادن اظهارنامه مالیاتی به صورت الکترونیکی از طریق پورتال tax.gov.ir در ایران به عنوان شیوه رسمی و قانونی پذیرفته شده است. تمامی مودیان مالیاتی مطابق ماده ۱۹۲ قانون مالیاتی موظف به ارسال اظهارنامه مالیاتی خود در مواعد مقرر هستند. در صورت عدم تسلیم به موقع اظهارنامه و عدم دریافت کد رهگیری، مودیان با جریمه‌ای غیر قابل بخشش روبرو می‌شوند که ۳۰ درصد مالیات متعلقه برای اشخاص حقوقی و ۱۰ درصد برای اشخاص حقیقی است. دقت و صحت اطلاعات درج شده در اظهارنامه بسیار مهم است زیرا هرگونه خطا یا کمبود می‌تواند منجر به بازرسی دقیق و جرایم مالیاتی شود.
**مفهوم سال مالیاتی**
سال مالیاتی دوره زمانی مشخصی است که برای محاسبه و تهیه اظهارنامه مالیاتی مورد استفاده قرار می‌گیرد. این دوره معمولا با سال تقویمی هماهنگ است و در ایران از 1 فروردین تا 29 اسفند ادامه دارد. برای مثال، سال مالیاتی معمولا شامل درآمدها و هزینه‌هایی است که در طول این بازه زمانی ایجاد شده‌اند.
**افراد ملزم به ارائه اظهارن
امه مالیاتی**
مشمولان ارائه اظهارنامه مالیاتی شامل:
– تمام افراد حقیقی و حقوقی که در ایران فعالیت دارند و معاف از مالیات نیستند.
– افراد و سازمان‌های حقیقی و حقوقی ایرانی که در خارج از کشور فعال هستند و درآمدشان از ایران است.
– اتباع غیر ایرانی که در ایران درآمد دارند، مشمول مالیات هستند.
**انواع اظهارنامه مالیاتی**
اظهارنامه‌های مالیاتی بر اساس نوع مودیان و مشخصات آن‌ها به انواع مختلف تقسیم می‌شوند:
– اظهارنامه‌های مربوط به اشخاص حقوقی، شامل شرکت‌ها و سایر نهادهای حقوقی.
– اظهارنامه‌های مخصوص اشخاص حقوقی خاصی مانند بانک‌ها و صندوق‌های سرمایه‌گذاری.
– اظهارنامه‌های مربوط به اشخاص حقیقی با مزایای مالیاتی خاص.
– اظهارنامه‌های ویژه صاحبان مشاغل کوچک.
– اظهارنامه‌های مربوط به درآمدهای حاصل از املاک.
– اظهارنامه‌های خاص برای شرکت‌ها و موسسات در حال انحلال.
**مدارک مورد نیاز برای تهیه اظهارنامه مالیاتی**
برای تهیه اظهارنامه مالیاتی، مدارک زیر لازم است:
– صورت ترازنامه و سود و زیان.
– جزئیات گردش مالی کالاها و مواد اولیه.
– اطلاعات مربوط به قیمت تمام شده کالا و خدمات.
– شماره ثبت پلمپ دفاتر قانونی.
– رسیدهای مربوط به مالیات‌های پرداخت شده.
– اطلاعات شخصی و آدرس مودیان مالیاتی.
**مراحل ثبت نام الکترونیکی در نظام مالیاتی**
فرایند ثبت نام الکترونیکی در نظام مالیاتی شامل مراحل زیر است:
1. پیش ثبت‌نام الکترونیکی: تکمیل فرم اولیه در پورتال www.tax.gov.ir.
2. صحت‌سنجی اطلاعات: بررسی و تایید اطلاعات ثبت‌شده.
3. تولید و ارسال اطلاعات کاربری: دریافت نام کاربری و کلمه عبور.
4. ثبت‌نام نهایی: ورود به سامانه و تکمیل اطلاعات تکمیلی.
بررسی خدمات مربوط به تکمیل و تنظیم اظهارنامه مالیاتی شرکت های بزرگ و کوچک که به طور رسمی ثبت شده اند ملزم به رعایت برخی قوانین تجاری مانند پرداخت مالیات هستند. برای این فرایند تکمیل اعلامیه های مختلف در اولویت قرار می گیرد. در مرحله ثبت نام کلیه بخشها باید با بررسی های لازم تکمیل…