حسابداری تسهیلات مالی دریافتی و روشهای ثبت آن در دفاتر

تسهیلات دریافتی و بهره بانکی ، تسهیلات مالی دریافت یجز سرفصل گروه بدهی ها میباشد.

درصورتی که تا پایان سال مالی آینده قابل پرداخت باشد در سرفصل حساب سایر حسابهای پرداختنی – تسهیلات مالی

دریافتی (بدهی جاری) و ما بقی درتسهیلات مالی دریافتی بلندمدت (بدهی غیرجاری) طبقه بندی میگردد.

دو روش جهت ثبت وام دریافتی وجود دارد

روش خالص

موقع دریافت آن : وام بانک بدهکار و تسهیلات مالی بستانکار می شود.

زمان پرداخت قسط : وام تسهیلات مالی بدهکار و هزینه بهره بدهکار و بانک بستانکار می شود.

روش ناخالص

موقع دریافت وام : بانک بدهکار و بهره تحقق نیافته (یا بهره سنوات آتی) بدهکار و تسهیلات مالی بستانکارمیشود.

موقع پرداخت قسط وام : تسهیلات مالی بدهکار و هزینه بهره بدهکار و بهره تحقق نیافته بستانکار و بانک بستانکارمیشود.

در روش ناخالص بهره تحقق نیافته کاهنده تسهیلات مالی است و در معین تسهیلات مالی با ماهیت بدهکار تعریف می شود

تا از تسهیلات مالی کسر شود و تسهیلات به ارزش فعلی ثبت و گزارش می شود.

بهترین روش هم روش خالص برای ثبت تسهیلات دریافتی است

اگر تسهیلات دریافتی بلند مدت باشه

بدهی های جاری – تسهیلات مالی – وام های پرداختنی  – وام بانک

سرفصل بهره تحقق نیافته یا بهره سنوات آتی

• ثبت بلندمدت

بدهی های غیرجاری – تسهیلات مالی بلند مدت – بهره تحقق نیافت – بهره تحقق نیافته وام بانک

• ثبت کوتاه مدت

بدهی های جاری – تسهیلات مالی – بهره تحقق نیافت – بهره تحقق نیافته وام بانک

• سرفصل حصه جاری تسهیلات مالی بلند مدت

بدهی های جاری – تسهیلات مالی – حصه جاری تسهیلات مالی بلند مدت – حصه جاری وام بانک

• سرفصل هزینه بهره

درآمد ها و هزینه ها غیر عملیاتی – هزینه های مالی – هزینه بهره – هزینه بهره وام بانک

انواع تسهیلات مالی و عقود اسلامی

بانک‌ها در بانکداری اسلامی به‌طور مجاز به مردم تسهیلات مالی اعطا می‌کنند و مردم به‌طور غیرمستقیم در سرمایه گذاری شرکت دارند. عقود یازده گانهٔ اسلامی، اقتصاد را در اسلام شکل می‌دهند. این عقود عبارت‌اند از:

قرارداد وام قرض‌الحسنه

قراردادی است که در آن یکی از طرفین قرارداد مقدار معینی از مال خود را در زمان حال به دیگری واگذار می‌کند. در مقابل، قرض گیرنده، متعهد می‌شود که عین مال یا قیمت آن را در زمان معین باز پس دهد. یک طرف قرارداد می‌تواند بانک و طرف دیگر مشتری بانک باشد.

قرارداد وام مضاربه

قراردادی است که به موجب آن بانک سرمایه را تأمین می‌کند و طرف دیگر با آن به تجارت می‌پردازد و در نهایت سود حاصل از سرمایه بین بانک و طرف دیگر تقسیم می‌شود.

قرارداد وام مشارکت مدنی

قراردادی بازرگانی است که به موجب آن دو یا چند شخص حقیقی یا حقوقی از جمله بانک، سرمایهٔ نقدی یا جنسی خود را به شکل مشاع و به منظور ایجاد سود در هم می‌آمیزند.

قرارداد وام مشارکت حقوقی

قراردادی است که طی آن بانک قسمتی از سرمایهٔ شرکت‌های سهامی جدید را تأمین یا قسمتی از سهام شرکت‌های سهامی موجود را خریداری می‌کند و از این طریق در سود آن‌ها شریک می‌شود.

قرارداد وام فروش اقساطی

بانک‌ها بنا به تقاضای کتبی مشتریان خود، ماشین آلات و تأسیساتی را که عمر مفید آن‌ها بیش از یک سال است، خریداری می‌کنند و به صورت قسطی به مشتریان می‌فروشند.

قرارداد وام معاملات سلف

بانک محصولات تولیدی آیندهٔ بنگاه‌ها را پیش خرید می‌کند. این قرارداد ازناحیه فروشنده پیش فروش یاقرارداد سلم نامیده می‌شود.

قرارداد وام اجاره به شرط تملیک

طبق این قرارداد، بانک مورد اجاره را تهیه کرده و در اختیار مشتری قرار می‌دهد و در صورتی که مستأجر به تعهدات خود عمل کرده و اقساط را تأدیه نماید، در پایان مدّت اجاره، مالک عین مال مورد اجاره می‌شود.

قرارداد وام جعاله

طبق قرارداد، کارفرما تعهد می‌کند که در قبال عمل مشخص کارگزار یا عامل، اجرت معینی به او بپردازد.

قرارداد وام مزارعه

این قرارداد، بانک زمین مشخصی را برای مدت معین در اختیار طرف دیگر قرار می‌دهد تا در آن کشاورزی کند. در نهایت سود حاصل بین طرفین تقسیم می‌شود.

قرارداد وام مساقات

قراردادی است میان صاحب باغ و دیگری که به ازای دریافت مقداری از محصول، کار نگهداری از باغ و برداشت را انجام می‌دهد.

قرارداد وام خرید دین

طبق این قرارداد، بانک‌ها می‌توانند اسناد و اوراق تجاری متعلق به واحدهای تولیدی، بازرگانی و خدماتی را تنزیل کنند.