با سایت شرکت حسابداری محاسبان تلاشگر خبره  همراه باشید تا راحت ترین روش برای ارسال گزارش فصلی را در اختیارتان قرار بدهیم

 

گزارش فصلی چیست ؟

مطابق ماده ۱۶۹ مکرر قانون مالیات های مستقیم کلیه اشخاص حقیقی وحقوقی مکلفند صورتی از معاملات خود را در پایان هر فصل از طریق سایت به سازمان امورمالیاتی اعلام نمایند.
طبق قانون مالیات های مستقیم ، صاحبان مشاغل باید اسناد ومدارک مثبته لازم و کافی را برای تشخیص درآمد نزد خود نگهداری کنند.

ارائه خدماتی از قبیل تهیه و ثبت گزارش فصلی در شرکت حسابداری محاسبان تلاشگر

براساس قانون مالیات های مستقیم صاحبان مشاغل به دو گروه زیر تقسیم می شوند:

گروه اول بند (الف): صاحبان مشاغلی که مکلف به ثبت فعالیت های مالی دردفاتر روزنامه وکل هستند و باید امور مالی خود را طبق استانداردهای حسابداری ثبت و ضبط کنند.
گروه دوم بند(ب): صاحبان مشاغلی که براساس این قانون مکلف به ثبت فعالیت های مالی خود دردفاتر درآمد وهزینه می باشند. نمونه دفاتر مذکورتوسط سازمان امورمالیاتی تهیه شده و در دسترس قرار گرفته است.

حتما بخوانید :صورت معاملات فصلی چیست؟ (آشنایی مصور با سامانه معاملات فصلی مالیاتی)

میزان جرائم عدم ارسال یا تاخیر در ارسال گزارش فصلی

طبق قانون عدم ارسال فهرست معاملات گزارش فصلی پس از یک ماه مشمول جریمه ای معادل ۱% مبلغ معاملاتی که فهرست آنها ارائه نشده است می شود .
همچنین عدم صدور صورتحساب یا عدم درج شماره اقتصادی و یا استفاده از شماره اقتصادی دیگران و یا در اختیارگذاشتن شماره اقتصادی خود در اختیار دیگران جریمه ای معادل ۱۰ % مبلغ مورد معامله ای است که بدون رعایت ضوابط این دستورالعمل انجام شده است .
ارسال به موقع و منظم گزارش فصلی نیاز به دانستن قوانین پیچیده مالیاتی و رعایت آن هنگام فعالیت اقتصادی است. عدم رعایت قوانین مالیاتی هنگام صدور فاکتور ، خرید و کلیه امور مالی و حسابداری مانند آب رفته به جوی است که بر نمی گردد.
دقت و توجه کافی ، اطلاعات کامل از امور مالیاتی ، تسلط به امور مالی و حسابداری از جمله مواردی است که حین فعالیت اقتصادی باید رعایت شوند. پس از وقوع یک رویداد مالی اصلاح آن برای اداره امور مالیاتی به سادگی امکان پذیر نیست. همین عدم اطلاع کافی از امور مالیاتی و استانداردهای حسابداری در نهایت موجب خطا و اشتباه در ثبت اسناد مالی شده و جرایم مالیاتی را در پی خواهد داشت.
اما توصیه ما استفاده از شرکت خدمات مالی و حسابداری است. موسسات خدمات مالی و حسابداری با کادری مجرب و با تجربه مانند یک پشتیبان قوی عمل کرده و در تمام مراحل فعالیت اقتصادی کسب و کار شما همراهتان خواهد بود.
موسسه خدمات مالی و حسابداری محاسبان تلاشگر خبره آماده عقد قرار داد و ارائه انواع خدمات مالیاتی ، خدمات حسابداری و مالی ، مشاوره کلیه خدمات حسابرسی ، خدمات اداری و پرسنلی به شرکتها ، کارگاه های تولیدی و صنعتی ، کسبه و مشاغل مختلف است.

 

منبع : https://mohasebankhebreh.com/

گزارشات فصلی صورت یا فهرست معاملات و پرداخت هایی است که توسط صاحبان مشاغل و بنگاههای اقتصادی تهیه و به سازمان امور مالیاتی ارسال میشود . این گزارشات باید در فرمت خاص و در موعد مقرر به سازمان امور مالیاتی ارسال شود . بسیاری از صاحبان کسب و کار و مشاغل اطلاعاتی در مورد نحوه ارائه فهرست گزارشات فصلی و پرداخت مالیات آن ندارند که در ذیل توضیحاتی در این خصوص ارائه میشود .

 

ارسال صورت معاملات و پرداختی های آن می تواند از طریق اینترنت صورت یگرد و مودیان مشمول گزارش خرید و فروش فصلی به روش های ذیل میتوانند گزارشات خود را ارسال کنند :

• ارسال صورت معاملات به روش برخط یا آنلاین
• ارسال گزارشات فصلی به روش غیر برخط یا آفلاین
• ارسال بر روی لوح فشرده یا سی دی

ارسال گزارش فصلی به روش برخط :

مودیانی می توانند برای ارسال گزارشات فصلی و صورت معاملات و پرداختی های خود از روش بر خط استفاده نمایند که در سامانه ثبت نام مودیان در سایت سازمان امور مالیاتی ثبت نام کرده و کلمه عبور و نام کاربری دریافت نموده و اطلاعات انها در سامانه ثبت شده باشد . در این روش مودیان از طریق اینترنت کلیه اطلاعات لازم را که در فرم های مخصوص در سایت سازمان امور مالیاتی قرار داده شده است پر کرده و به صورت اینترنتی ارسال می نمایند . این فرم ها شامل فرم های ثبت اطلاعت خرید ، فرم های ثبت اطلاعت فروش و ثبت اطلاعات مربوط به جزییات پرداخت ها می باشد .پس از ثبت اطلاعات به این روش مودیان امکان تغییر اطلاعات را نخواهند داشت .

حتما بخوانید :صورت معاملات فصلی چیست؟ (آشنایی مصور با سامانه معاملات فصلی مالیاتی)

ارسال گزارش فصلی روش غیر برخط :

در این روش مودیان برای ارسال لیست معاملات و گزارشات فصلی خود می توانند  نرم افزار طراحی شده توسط سازمان امور مالیاتی را دریافت کرده و پس از تکمیل کلیه فیلد ها با اتصال به اینترنت اطلاعات را یکجا به سازمان ارسال نمایند .

ارسال گزارش فصلی روش لوح فشره یا سی دی :

در این روش مشمولین قانون ارسال گزارشات فصلی و لیست معاملات می توانند کلیه اطلاعات لازم را در مورد گزارشات خرید، گزارشات فروش و پرداختی های خود را بر روی سی دی ریخته و به صورت دستی به سازمان امور مالیاتی ببرند .

 

( ارائه خدمات مالیاتی )

دستورالعمل اعلام شماره اقتصادی در گزارشات فصلی

در مورد استفاده از شماره یا کد اقتصادی در گزارشات فصلی مواردی باید مورد توجه مودیان و مشمولین این قانون قرار بگیرد :

الف : اگر مبلغ هر صورت حساب بیشتر از ۸۸۰۰۰۰۰ ریال باشد اعلام و درج شماره اقتصادی هر دو طرف معامله چه خریدار چه فروشنده ضروری می باشد و اگر هر یک از طرفین از اعلام شماره اقتصادی خود امتناع کنند مشمول جریمه خواهند شد .

ب: اگر مبلغ هر صورت حساب کمتر از ۸۸۰۰۰۰۰ ریال باشد طرفین معامله الزامی برای ثبت کد اقتصادی بر روی صورت حساب ندارند و در صورت عدم اعلام و درج کد اقتصادی مشمول جریمه های تعیین شده نخواهند شد .

انتخاب هر یک از این روش ها برای ارسال گزارشات فصلی به سازمان امور مالیاتی در اختیار مودیان بوده و میتوانند برای ارسال این گزارشات از مشاوره و کمک موسسات خدمات مالی و حسابداری استفاده نمایند . موسسه خدمات مالی  شرکت حسابداری در تهران با سال ها تجربه در امور مالیاتی و تهیه و تنظیم گزارشات فصلی و ثبت و تهیه دفاتر قانونی آمادگی همکاری با کلیه مودیان و صاحبان بنگاههای اقتصادی و کسب و کار را دارد .

مرجع تعیین کننده مالیات برای موارد متعددی پرداخت مالیات را الزام کرده است یکی از این الزامات قانونی مالیات بر گزارشات معاملات فصلی است . گزارشات معاملات فصلی در واقع فهرستی از معاملات است که در طول فصل توسط اشخاص حقیقی یا حقوقی و کلیه صاحبان مشاغل و بنگاههای اقتصادی صورت گرفته و صورت این معاملات و پرداخت های فصلی بایستی ثبت و به سازمان امور مالیاتی ارسال گردد .

 

در واقع قانون گذار قصد داشته است با وضع این قانون کلیه مرودات و معاملات انجام شده توسط اشخاص یا بنگاههای اقتصادی شفاف گردد . بنابراین مودیان بایستی در زمان مقرر علاوه بر دریافت کد اقتصادی اقدام به تهیه و ارسال گزارشات معاملات فصلی مراودات و پرداخت های مالی خود نمایند .

در صورتیکه مودیان بنا به هر دلیلی اقدام به دریافت کد اقتصادی نکرده یا با کد اقتصادی دیگران اقدام به معاملات نمایند و یا گزارشات معاملات فصلی معاملات را ارسال ننمایند مشمول مجازات های ذیل خواهند گردید ضمن آنکه دفاتر قانونی آنان شامل دفتر کل و دفتر روزنامه و سایر دفاتر نیز  از اعتبار ساقط خواهد شد .

حتما بخوانید : صفر تا صد صورت معاملات فصلی

جرایم عدم ارسال گزارشات معاملات فصلی

عدم انجام تکالیف قانونی در خصوص گزارشات خرید و فروش فصلی موضوع ماده ۱۶۹ مکرر و یا استفاده غیر قانونی از کد اقتصادی دیگران موجب تعلق جریمه هایی به شرح زیر می گردد. در صورتی که رعایت موارد مذکور در ماده فوق بنا به ‌تشخیص هیأت حل اختلاف مالیاتی از عهده مؤدی خارج بوده ‌باشد مشمول بی‌اعتباری دفاتر و جرایم مربوط حسب مورد نخواهد بود:

۱- در صورتی که مودی فاقد کد اقتصادی باشد یا از کد اقتصادی خودش برای معاملات دیگران استفاده نماید یا از کد اقتصادی دیگران برای معاملات خودش استفاده کند ده درصد مورد معامله باید جریمه بپردازد .

۲- کلیه تکالیفی که در ماده ۱۶۹ آمده است باید توسط مودیان و طرفین معامله رعایت شود در غیر این صورت مشمول جریمه خواهند شد و مسئول خواهند بود .

۳- در صورتی که مودیان از ارائه لیست معاملات خود به سازمان امور مالیاتی خودداری کنند یک درصد معاملاتی که مخفی کرده اند و لیست آن را ارائه نداده اند جریمه خواهند شد . این جریمه غیرقابل بخشش است .

۴- اگر خریداری شماره اقتصادی خود را به فروشنده ندهد فروشنده در صورتیکه مشخصات کامل خریدار و مورد معامله را تا حداکثر یک ماه در اختیار سازمان امور مالیاتی قرار دهد در این مورد مشمول جریمه نخواهد شد .

۵- افراد حقیقی یا حقوقی که تخلف کرده و از شماره اقتصادی دیگران برای معاملات خود استفاده نمایند نسبت به پرداخت جریمه با افرادی که از کد اقتصادی آنها استفاده کرده اند مسئولیت تضامنی دارند .

۶- هر گونه جعل و تقلب و سند سازی در کد اقتصادی یا ارائه صورت های مالی و گزارشات معاملات فصلی خلاف قانون بوده و مطابق با مقررات با آن برخورد میشود .

۷- کلیه صاحبان بنگاههای اقتصادی و کسب و کارها مکلفند اسناد مربوط به خرید های خود را در سال فعالیت و سال بعد آن حفظ کنند و در هر زمانی که سازمان امور مالیاتی درخواست بازدید آنها را داشت ارائه نمایند .

۸- در صورتی که ماموران سازمان امور مالیاتی پس از بررسی اسناد و مدارک گزارشات معاملات فصلی و کد اقتصادی تخلفی مشاهده کردند مودیان مکلفند ظرف حداکثر  ۳۰روز نسبت به پرداخت مبلغ تعیین شده مالیات اقدام کنند .

 

تهیه گزارشات معاملات فصلی و نحوه ارائه جزییات و دریافت کد اقتصادی یکی از موارد مهم در قوانین مالیاتی کشور بوده و مودیان در صورتی که خود اطلاعات کافی در این خصوص نداشته باشند می توانند از مشاوره و کمک موسسات خدمات مالی و حسابدرای استفاده نمایند که در موعد مقرر اسناد قانونی را تهیه کرده و در اختیار سازمان امور مالیاتی قرار دهند .

خدمات حسابداری و حسابرسی محاسبان تلاشگر خبره با سال ها تجربه در خصوص ارائه خدمات مالی ، حسابداری و مشاوره های مالیاتی امادگی ارائه این خدمات را به کلیه صاحبان مشاغل و بنگاههای اقتصادی دارد .

گزارشات خرید و فروش فصلی : تعیین میزان مالیات و اینکه مالیات به چه چیزهایی تعلق میگیرد فقط در تشخیص و تصمیم سازمان امور مالیاتی می باشد . از این رو سازمان امور مالیاتی بر کلیه در آمدها و رویداد های مالی شرکت ها و بنگاههای اقتصادی می تواند مالیات تعیین کند . این سازمان می تواند برای کلیه دفاتر قانونی شامل دفتر روزنامه ، دفتر کل ، دفتر هزینه ها و درآمد ها و نیز صورت حسابها مالیات تعیین نماید .موسسه حسابداری در تهران

 

بنابراین طبق ماده ۱۶۹و ۱۶۹مکرر قانون مالیاتهای مستقیم کلیه اشخاص حقیقی وحقوقی موظفند نسبت به ثبت نام جهت دریافت کارت اقتصادی اقدام و بر اساس موارد زیر برای انجام معاملات خود، صورتحساب صادر و شماره اقتصادی مربوط به خود و طرف معامله را در صورت حسابها و فرم ها و اوراق مربوط درج نموده و همچنین فهرست معاملات خود را به اداره امور مالیاتی مربوطه تسلیم نمایند.موسسه حسابداری در تهران

حتما بخوانید : صفر تا صد صورت معاملات فصلی

طبق این ماده قانونی کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی اگر اقدام به دریافت کارت و شماره اقتصادی ننموده یا با کارت و یا شماره اقتصادی افراد دیگری اقدام به معامله نمایند به میزان ۱۰ درصد میزان معامله جریمه خواهند شد . به گزارشاتی که اشخاص حقیقی و حقوقی بر اساس ماده قانونی ۱۶۹ و ۱۶۹ مکرر موظف به ارسال آن به سازمان امور مالیاتی ارسال هستند گزارشات فصلی گفته میشود .موسسه حسابداری در تهران

در واقع گزارش فصلی فهرست معاملات و صورت کلیه پرداخت های مالی افراد حقیقی و یا حقوقی و گزارشات خرید و فروش فصلی هستند . البته گزارش فصلی با نام های دیگری از جمله صورت معاملات فصلی یا معاملات فصلی و گزارشات خرید و فروش فصلی موضوع ماده ۱۶۹ هم شناخته میشوند . هدف قانون گذار از این ماده قانونی در واقع شفاف سازی در کلیه مراودات مالی و رعایت حقوق خود مودیان بوده است .

گزارشات خرید و فروش فصلی باید حداکثر تا یک ماه پس از پایان فصل به سازمان امور مالیاتی ارسال شود . سازمان امور مالیاتی برای ارائه این گزارشات یک فرمت ارائه کرده که گزارشات ارسال شده باید با این فرمت و اطلاعات و جزییات آن مطابقت داشته باشد .شرکت حسابداری در تهران

یک مسئله ای که باید صاحبان کسب و کار و مشاغل مشمول ماده ۱۶۹ به ان توجه کنند این است که گاهی بین ارائه گزارش فصلی و گزارش مالی سالانه شرکت همزمانی بوجود می آید در این موارد شرکت باید دو نوع گزارش مجزا به سازمان امور مالیاتی ارسال نماید .

تا زمانی که برای فرد یا شرکت شماره اقتصادی صادر نشده باشد اشخاص حقیقی باید از شماره ملی و اشخاص حقوقی باید از شناسه ملی برای ارائه گزارشات استفاده نمایند . اما اینکه چه افراد یا سازمان های در قانون مکلف به ارائه گزارش های فصلی شده اند در متن خود قانون به صراحت بیان شده است این افراد شامل کلیه اشخاصی که مکلف به ثبت رویدادهایی مالی خود در دفاتر قانونیِ روزنامه و کل و سایر دفاتر هستند دوم افرادی که طبق قانون موظفند کلیه معاملات خود را در دفتر هزینه و دفتر درامد هم ثبت کنند مانند بازرگانان ، صاحبان کارخانه ها ، اشخاص حقیقی یا حقوقی که در امر صادرات و واردات هستند ، کلیه صنوفی که برای آنها پروانه بهره برداری صادر شده است مانند موسسات حسابرسی و حسابداری ، کلیه شرکت های خدماتی و موسسات غیر انتفاعی از جمله دانشگاهها و مدارس غیر انتفاعی ، کلیه مراکز خصوصی صاحب کسب و کار مثل بیمارستان ها ، آسایشگاهها ، سازندگان و فروشندگان جواهر و طلا و بسیار دیگر که در قانون صراحتا به آنها اشاره شده است . کلیه این افراد موظف هستند در معاملات خود کد اقصادی طرف معامله را دریاقت کرده و در پرتابل سازمان امور مالیاتی چک و بررسی نمایند و در صورت هر گونه تغییر در بنگاه اقتصادی خود مثل انحلال یا تغییر نوع شغل و یا تغییر محل حداکثر تا یک ماه اطلاعات جدید را به سازمان امور مالیاتی ارائه دهند .شرکت حسابداری در تهران

 

گزارشات خرید و فروش فصلی

در مورد نحوه تنظیم و ارائه گزارشات خرید و فروش فصلی جزییات مهمی وجود دارد که باید در فرمت تعیین شده سازمان امور مالیاتی رعایت گردد به همین جهت کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی و شرکتها و بنگاههای اقتصادی و صاحبان کسب و کار برای ارسال این گزارشات می توانند از مشورت موسسات حسابداری و حسابرسی معتبر بهره برده یا کار را به طور کامل به آنها بسپارند .شرکت حسابداری در تهران

موسسه خدمات مالی شرکت حسابداری در تهران با بهرمندی از کادری متخصص در این خصوص می تواند خدمات مالیاتی مورد نظر را به مشتریان محترم ارائه نماید.شرکت حسابداری در تهران

تنظیم گزارشات فصلی ( خرید و فروش )

معاملات فصلی چیست ؟به کلیه معاملاتی که در طول یک فصل اعم از خرید یا فروش توسط صاحبان کسب و کار و مشاغل و تجار انجام میشود معاملات فصلی گفته میشود و مودیان مالیاتی موظف هستند که این معاملات را به صورت فصلی به سازمان امور مالیاتی گزارش کنند . برای تنظیم این گزارشات باید قبل از آن یکسری اسناد و مدارک مالی در سازمان وجود داشته باشد . اسنادی مانند دفتر کل ، دفتر روزنامه ، دفتر دارایی تهیه شده و ثبت اطلاعات و عملیات های مالی در آنها به درستی صورت گرفته باشد .

 

طبق ماده ۱۶۹ و ۱۶۹ مکرر در قانون مالیات های مستقیم مودیان مالیاتی موظف هستند برای تعیین میزان مالیات خرید و فروش های فصلی در مهلت مقرر شده همه اسنادو مدارک مربوط به ان را به سازمان امور مالیاتی ارائه کرده تا بر اساس آن میزان مالیات مودیان مشخص شود و در صورت عدم ارائه اطلاعات لازم در این خصوص ممکن است مشمول جریمه های سنگین گردند.

 

( ارائه گزارشات فصلی )

دفتر روزنامه ، دفتر کل و دفتر دارایی

برای اینکه در پایان هر فصل مودیان بتوانند گزارشات فصلی خود را تمام و کمال و بدون نقص ارائه دهند باید بدانند نوشتن و تحریر دفاتر قانونی از جمله دفتر روزنامه ، دفتر کل و دفتر دارایی چطور چگونه باید باشد و قبل از ان نسبت به ماهیت و کارکرد این دفاتر هم اطلاع کافی داشته و برای تحریر آنها تبحر کسب کنند . دفتر روزنامه دفتری است که معاملات و رویدادهای مالی شرکت به صورت روزانه و با ثبت تاریخ در ان نوشته میشود . در این دفتر باید ستون های شماره سند حسابداری ، تاریخ وقوع رویداد مالی ، شرح رویداد ، مبلغ معامله چه به صورت بدهکار و چه به صورت بستانکار تکمیل گردد.

ثبت این اطلاعات باید به درستی و دقت انجام شده و هیچگونه خط خوردگی یا پارگی در آنها نباشد .بعد از انکه اطلاعات در دفتر روزنامه ثبت گردید باید به صورت مستمر و زمان بندی شده و حداکثر تا پانزده روز بعد از هر ماه اطلاعات دفتر روزنامه در دفتر کل وارد گردد. علت اینکه اطلاعات از دفتر روزنامه به دفتر کل منتقل میشود این است که در دفتر روزنامه امکان مانده گیری وجود ندارد و این کار در دفتر کل انجام میشود.برای مانده گیری لازم است هر حساب در دقتر کل یک صفحه جداگانه داشته باشد و حساب ها به طور کامل از هم جدا و منفک شده و ترتیب و تاریخ هم در این جداسازی رعایت شود . اطلاعاتی که در این دفتر باید حتما وارد شود شامل شماره سند رویداد مالی ، تاریخ وقوع رویداد ، شرح آن و تعیین بدهکار و بستانکار معامله بوده و در انتها باید مانده گیری هم گردد.

ارائه خدمات مالی و مالیاتی به کسب و کارها در شرکت حسابداری محاسبان تلاشگر خبره

مانده گیری در دفتر کل چطور انجام میشود ؟

برای مانده گیری در دفتر کل باید هر حساب به صورت جداگانه مانده گیری شود یعنی مبالغ بدهکار و بستانکار هر حساب از هم کسر شده و مبلغ باقیمانده در واقع مانده حساب محسوب میشود . اگر بعد از مانده گیری حساب بدهکار بیشتر باشد ماهیت حساب در نهایت بدهکار محسوب میشود و اگر بعد از مانده گیری مبلغ بستانکار بیشتر شود حساب در پایان بستانکار در نظر گرفته میشود و در ستون تشخیص که در انتهای دفتر کل وجود دارد ماهیت نهایی حساب قید می گردد.

در ثبت دفاتر قانونی چه مورادی باید رعایت شود؟

نوشتن رویداد های مالی در دفاتر قانونی باید از فرمت و قوانین خاصی پیروی کرده تا در انتها قابل اسناد توسط سازمان امور مالیاتی باشد . این دفاتر قبل از شروع هر سال باید توسط اداره ثبت منطقه پلمپ و مهر و تایید شده و بعد مورد استفاده قرار بگیرند . پلمپ دفاتر قانونی یعنی باید تعداد صفحات آنها شمرده و شماره گذاری شده و ابتدا و انتهای آنها قیطان کشی شود و توسط مهر وزارت دادگستری در دفتر ثبت اسناد ممهور گردد. فقط با رعایت این شرایط است که مودیان و صاحبان کسب و کار می توانند رویداد های مالی خود را در انها ثبت کرده و در انتهای سال مالی برای ارسال گزارشات فصلی خرید و فروش خود به انها استناد نمایند .

 

( ارسال گزارشات فصلی )

در تحریر دفاتر کل ، روزنامه و دارایی و همچینین دفتر معین که یک دفتر کمکی در حسابداری محسوب می شود باید اصول مشخصی رعایت گردد. مثلا اینکه همه رویداد های مالی بدون استثنا ثبت شود و چیزی پنهان نگردد . تاریخ وقوع رویداد های مالی مشخص بوده و به ترتیب تاریخ در دفاتر تحریر شوند . تمامی اطلاعات مالی باید روی خط دفتر بوده و ثبت اطلاعات بین خطوط باعث رد دفاتر قانونی گردیده و آنها را از اعتبار ساقط می کند . در حاشیه دفاتر قانونی به هیچ وجه نباید چیزی مرقوم گردد و اگر در ثبت دفاتر و تحریر آنها اشتباهای رخ داد تراشیدن و پاک کردن آن ممنوع بوده و باید روی اشتباه خط کشیده شده و مبلغ درست با خودکار قرمز در بالای آن درج شود .

یکی از نکاتی دیگری که در ثبت دفاتر قانونی باید رعایت شود اینکه صفحه سفیدی بین صفحه های پر شده وجود نداشته باشد و در نهایت اینکه در مانده گیری حساب ها دقت شود و بستانکار شدن حساب های بانکی ممکن است به علت عدم رعایت تقدم و تاخر ثبت حساب ها در دفاتر رخ دهد که این امر باعث رد دفاتر شده و محاسبه مالیات را مشکل می کند و حتی ممکن است باعث علی الراس شدن شرکت و جریمه مالیاتی گردد.

حتما بخوانید : صفر تا صد صورت معاملات فصلی

نکاتی در ثبت دفاتر قانونی که حتما باید رعایت کنید

دفاتر هر سال باید در سال مالی قبل در اداره ثبت منطقه پلمپ و ممهور شده باشد .مسئول انجام این کار باید توجه داشته باشد در پلمپ دفاتر نام شرکت و نوع آن یعنی اینکه سهامی است یا تضامنی و غیره و تعداد دفاتر و تعداد صفحات دفتر و شماره آنها و تاریخ و بارکد انها به درستی درج شده و بعد مهر و اضا گردد. برای پلمپ دفاتر قانونی باید در مهلت مقرر اقدام شود در غیر این صورت دفاتر رد شده و مالیات به صورت علی الراس تعیین میشود.

 

( مهلت ارسال گزارشات فصلی )

نکته مهمتر اینکه اگر مودیان و صاحبان کسب و کار تمایل دارند به جای ثبت در دفتر از نرم افزاهای مخصوص این کار استفاده کنند باید این نرم افزار ها به تایید سازمان امور مالیاتی رسیده باشد و قبل از تایید نباید اقدام به ثبت ریدادهای مالی در آن کنند

برای ارائه گزارشات فصلی داشتن کد اقتصادی ضروری است

مودیان مالیاتی باید بدانند برای ارسال و پذیرفته شدن صورت معاملات فصلی و خرید فروش داشتن کد اقتصادی الزامی است. به همین دلیل همه اشخاص حقیقی و حقوقی که مشمول این قانون میشوند باید قبل از هر چیز اقدام به دریافت کد اقتصادی کرده و کلیه رویدادهای مالی خود را اعم از خرید و فروش و صدور فاکتور های آن با این کد انجام دهند. بدون داشتن این کد هیچ یک از اسناد مالی ارائه شده به سازمان امور مالیاتی پذیرفته نمیشود.

چه جرایمی ممکن است در ارائه صورت معاملات فصلی خرید فروش رخ دهد ؟

اگر مودیان اقدام به دریافت کد اقتصادی نکرده و با کد اقتصادی اشخاص دیگری صورت معاملات فصلی خود را ارسال کنند یا اصلا کد اقتصادی را در این گزارشات قید ننمایند یا اینکه کد اقتصادی طرف معامله خود را ننوشته باشند ده درصد میزان همان معامله که فاقد کد اقتصادی یا کد اقتصادی دیگری است جریمه میشوند.

افرادی که از شماره اقتصادی دیگری برای معاملات خود استفاده می کنند و افرادی که شماره اقتصادی خود را در اختیار غیر قرار می دهند به صورت یکسان مشمول جریمه شده و هر دو طرف مسئول خواهند بود.

 

( نحوه ارائه گزارشات فصلی )

گاهی خریدار شماره اقتصادی خود را به فروشنده ارائه نمی دهد در این مواقع فروشنده برای اینکه مشمول جریمه نشود باید ظرف مدت یک ماه این موضوع را با صورت اطلاعات دقیق معامله به سازمان امور مالیاتی اطلاع دهد .

افرادی که صاحب مشاغل بند الف و ب ماده ۹۵ قانون مالیات ها هستند باید صورت حسابهای رویداد های مالی خود را در سال جاری و سال بعد از آن نگه داشته و اگر بازرسین امور مالیاتی درخواست رسیدگی آنها را کردند ارائه دهند . در صورتیکه این اسناد را نگه نداشته یا از ارائه ان خوددرای کنند ده درصد صورت هایی که ارائه نداه اند جریمه میشوند.

صاحبان مشاغل بند الف و ب در ماده ۹۵ قانون مالیات ها چه کسانی هستند ؟

بند الف افرادی هستند که قانون انها را مکلف به ثبت رویدادهای مالی در دفتر رزونامه و دفتر کل کرده است و انها باید در موعد تعیین شده این دفاتر را برای بررسی ارائه دهند . برخی از این مشاغل شامل دارندگان کارت بازرگانی و وارد کنندگان و صادر کنندکان ، کارخانه دارها و شرکتهایی که به طور کلی جواز کسب و کار دارند ،صاحبان و ذینفعان بهره بردرای از معادن ، افرادی که صاحب موسسات حسابداری ، حسابرسی ، مالی و خدمات مدیریتی ، رایانه ای اعم از سخت افزار یا نرم افزار هستند ، صاحبان مدارس غیر انتفاعی ، دانشگاهها ، بیمارستانها ، زایشگاهها ، درمانگاهها و سرای سالمندان ، ذینفعان هتل ها ، فروشگاهها و عمده فروش ها ، نمایندگی های انواع موسسات تجاری اعم از اینکه داخلی یا خارجی باشند ، صاحبان موسسات حمل و نقل و موسسات تبلیغاتی و چاپخانه ها ، می باشند.

بند ب شامل اشخاصی میشود که مکلف به ثبت حساب های مالی خود در دفتر درآمد و هزینه شده اند این افراد هم باید دفاتر خود را برای بررسی نگهداری کنند . برخی مشاغل این بند شامل : صاحبان کارگاههای صنعتی ، ساختمانی ، فنی و تاسیساتی ، نقشه بردرای و فنی ، دارندگان چایخانه ، صحافی ، وکلا ، مترجمان ، اعضای سازمان نظام مهندسی ، محققان ، دلالان و کارگزاران ، صاحبان سینماها و فرهنگ سراها و مراکز فرهنگی و هنری ، صاحبان مشاغلی مانند دوبله ، مونتاژ ، پزشکان و دندانپزشکان و دامپزشکان ، افرادی که آزمایشگاه یا مراکز رادیولوژی ، سونوگرافی ، سی تس اسکن دارند ، صاحبان مسافرخانه ها و مهمان پذیر ها و رستوران ها و تالارهای مراسم ، کرایه دهندگان ظروف ،دفاتر رسمی ، بنگاههای اتومبیل ،طلا فروشی ها تعمیرگاههای اتومبیل ، عاملان فروش آهن آلات از ان دسته هستند.

حتما بخوانید : مالیات حقوق دستمزد چیست و چگونه محاسبه می شود ؟

جرایم مربوط به گزارشات فصلی چطور رسیدگی می گردد ؟

بعد از آنکه مهلت ارسال گزراشات فصلی به پایان رسید بازرسین اداره امور مالیاتی به آن اسناد و مدارک رسیدگی کرده و در صورتیکه با تخلف و پنهانکاری مواجه شوند جرایم مربوط به آن را به صورت کتبی به مودی مورد نظر اعلام می کنند و مودی حداکثر تا سی روز از تاریخ اعلام جریمه مهلت دارد که به حکم اعتراض کند اگر اعتراضی در تاریخ مقرر صورت نگیرد باید در تاریخ مقرر شده جریمه را پرداخت کند ولی اگر اعتراض صورت گیرد پرونده به هیت حل اختلاف مالیاتی ارجاع داده میشود. هیت حل اختلاف مالیاتی هر رایی که صادر کند برای هر دو طرف قابل اجرا بوده و بخششی در کار نمی باشد

 

( جریمه عدم ارسال گزارشات فصلی )

برخی تخلفات فقط از طرف سازمان امور مالیاتی بررسی نمیشود تخلفاتی مانند جعل ، تقلب ، تبانی ، سوء استفاده به مراجع انتظامی هم ارجاع داده میشود.

ارائه گزارشات فصلی خرید فروش و نگهدای اسناد و مدارک مربوط به آن از اهمیت ویژه ای برخوردار بوده و باید در مهلت تایید شده یعنی ۱۵ روز بعد از پایان هر فصل ارائه گردد . اشخاص حقیقی و حقوقی که اقدام به دریافت کد اقتصادی کرده اند ولی تا مهلت تعیین شده برای ارسال گزارشات فصلی کد انها آماده نمیشود باید این موضوع را به سازمان امور مالیاتی اطلاع داده و به صورت موقت برای ارائه گزارشات خود از کد ملی و شماره شناسنامه استفاده کنند و بعد دریافت شماره اقتصادی بلافاصله آن را به سازمان امور مالیاتی ارائه دهند تا مشمول جریمه های مربوطه نگردند.کد اقتصادی در واقع شناسه هر تاجر است و بوسیله این کد صاحبان مشاغل و بنگاههای اقتصادی شناخته میشوند و به هیچ وجه نباید این شناسه را در اختیار شخص دیگری قرار دهند .

مودیان و صاحبان شرکت ها و موسسات تجاری می توانند برای انجام امور مربوط به تهیه دفاتر قانونی خود و همچنین تهیه اظهارنامه های مالیاتی و گزارشات فصلی ( ارائه خدمات مالیاتی ) از موسسات خدمات مالی و حسابداری مشاوره گرفته یا در صورت تمایل انجام کلیه این امور را با اطمینان به این موسسات بسپارند . در این بین موسسه خدمات مالی محاسبان تلاشگر خبره می تواند مشاوری امین و متخصص برای مودیان عزیز و صاحبان کسب و کار باشد.

تهیه و تنظیم صورت معاملات فصلی در موضوع مالیات ها و اجرای جزییات و قوانین مربوط به ان یکی از دغدغه های ذهنی مودیان بوده و برای برای تهیه و ارسال آن بایستی رعایت فرمت های خاص ارائه شده توسط سازمان امور مالیاتی مورد توجه قرار بگیرد.صورت معاملات فصلی در نظام اقتصادی و مالیاتی کشور یک سند بسیار مهم و مبنای تصمیم گیری های کلان اقتصادی بوده و مقدمات برقراری عدالت اقتصادی و اجتماعی را فراهم می ارود . به بیان ساده تر صورت معاملات فصلی در واقع جزییات خرید و فروش و معاملات تجار و صاحبان کسب و کار بوده که باید در مهلت های تعیین شده در اختیار سازمان امور مالیاتی قرار بگیرد و این الزام طبق ماده ۹۵ قانون مالیات های مستقیم باید انجام شود .

 

حتما بخوانید : صفر تا صد صورت معاملات فصلی

انواع روش های ارائه صورت معاملات فصلی

برای ارائه صورت معاملات فصلی به سازمان امور مالیاتی سه روش بر خط و غیر برخط  و لوح فشرده وجود دارد که مودیان می توانند با توجه به خواست و امکانات خودشان یکی از این سه روش را انتخاب نمایند. انتخاب هر یک از این روش ها و انجام مراحل آن باید توسط افراد متبحر و متخصص در این امر صورت گرفته و تمامی جزییات رعایت شود تا پس از بررسی سازمان امور مالیاتی شرکت یا بنگاه اقتصادی یا شخص مشمول جریمه های مرتبط نگردد .

ارائه صورت معاملات فصلی به روش برخط یا آنلاین

در این روش مودیان باید قبل از هر چیز در سامانه ثبت اطلاعات ثبت نام کرده و نام کاربری و رمز عبور گرفته باشند پس از ان میتوانند با استفاده از نام کاربری و رمز عبور خود وارد سامانه شده واطلاعات مربوط به معاملات فصلی مانند گزارشات خرید ، فروش ، ثبت اطلاعات مربوط به پرداخت قرارداد ها  یا عدم پرداخت انها را وارد نمایند . پس از آنکه اطلاعات لازم وارد شد کاربر باید کد پیگیری گرفته و ثبت نهایی را انجام دهد لازم به ذکر است پس از ثبت نهایی و گرفتن کد پییگری امکان تغییر و اصلاح اطلاعات به هیچ وجه وجود نخواهد داشت .

ارائه صورت معاملات فصلی به روش غیر برخط یا آف لاین

در این روش مودیان با خرید نرم افزارهای رایانه های موجود در بازار که مربوط به ثبت اطلاعات معاملات فصلی هستند در محل کسب و کار خود اقدام به تکمیل اطلاعات کرده و به صورت یک فایل آن را ذخیره می کنند و بعد از طریق اینترنت به سامانه ثبت اطلاعات معاملات فصلی سازمان امور مالیاتی وصل شده و به صورت یک جا این فایل را وارد سامانه کرده و ثبت می نمایند و کد پیگیری میگیرند . البته مودیان باید توجه داشته باشند فقط می توانند از نرم افزارهایی استفاده کنند که مورد تایید سازمان امور مالیاتی بوده و قالب و فرمت خاص را داشته باشد و تمامی اطلاعات و جزییات این معاملات در آن پیش بینی شده و قابل ثبت و ارسال نیز باشد .

ارائه صورت معاملات فصلی به روش لوح فشره

مودیان و مشمولان قانون گزارش معاملات فصلی می توانند از روش سوم که لوح فشرده یا سی دی است استفاده کرده و  اطلاعات موبوط به معاملات فصلی خود را به سازمان امور مالیاتی ارسال نمایند . در این روش مودیان با استفاده از فرمت های تعریف شده توسط سازمان اطلاعات خرید و فروش و قرارداد های خود را ثبت کرده و بوسیله یک سی با لوح فشرده به سازمان امور مالیاتی ارسال می کنند.

چه افرادی موظف به ارسال گزارش معاملات فصلی هستند ؟

طبق ماده ۱۶۹ قانون مالیات های مستقیم افراد حقیقی و حقوقی که در بند های الف و ب ماده ۹۵ قانون مالیات های مستقیم از انها نام برده شده است مکلف هستند که گزارش معاملات فصلی خود را در پایان هر فصل در مهلت مقرر شده تهیه و به سازمان امور مالیاتی ارسال نمایند .

مشمولین بند الف افرادی هستند که در قانون مکلف شده اند تمامی رویداد های مالی و صورت معاملات خود را در دفتر روزنامه و دفتر کل  ثبت کرده و اسناد و مدارک مربوط به آنها را هم نگهداری کنند و همچنین اشخاص مشمول بند ب مودیان حقیقی یا حقوقی هستند که قانون انها را موظف به ثبت و نگهداری صورت معاملات در دفتر هزینه و درآمد کرده است .

از مشاغل بند الف می توان به دارندگان کارت بازرگانی و صادر کنندگان و وراد کنندگان ، صاحبان کارخانه ها و واحد های تولیدی و خدماتی ، صاحبان معادن و موسسات حسابداری و حسابرسی و رایانه ای ، دارندگان مدارس غیر انتفاعی و سرای سالمندان و آرایشگاهها ، بیمارستانها و درمانگاههای خصوصی و زایشگاهها ، هتل ها و مراکز هنری اشاره کرد . مشاغل بند ب که مشمول ارسال صورت معاملات فصلی هستند نیز شامل  وکلا ، کارشناسان دادگستری ، مشاوران حقوقی و حسابرسان رسمی ، طلا فروشان و کارگزاران و فروشندگان اهن آلات می باشند .

مهلت ارسال معاملات فصلی

صورت معاملات فصلی باید در چه تاریخی به سازمان امور مالیاتی ارسال شود ؟

این گزارشات باید در پایان هر فصل و حداکثر تا یک ماه پس از پایان هر سه ماه به سازمان امور مالیاتی ارسال گردد.  عدم ارسال صورت معاملات فصلی یا ارسال آن بعد از مهلت مقرر می تواند مودیان را مشمول جرایم مالیاتی مربوطه نماید .

 

( مهلت ارسال معاملات فصلی )

مودیانی که گزارشات فصلی خود را ارسال نکرده یا با تاخیر ارسال کرده اند شامل چه جرایمی میشوند ؟

مودیانی که صورت معاملات خود را ارسال نکنند یا اینکه این گزراش را بدون درج کد اقتصادی ارسال نمایند و یا اینکه برای ارسال صورت معاملات فصلی از کد اقتصادی دیگری استفاده کرده یا کد اقتصادی خود را در اختیار شخص دیگری بگذارند ده درصد مورد معامله ای که این موضوعات در موردش صدق می کند جریمه خواهند شد . مودیان باید توجه داشته باشند گاهی یک مورد معامله که در ان تخلف های این چنینی صورت گرفته است می تواند جرایم سنگینی را به همراه داشته باشد . اگر مشولان قانون ارسال صورت معاملات فصلی گزارشات خود را بعد از تاریخ مقرر شده ارسال کنند یک درصد مورد معامله ای که دیر ارسال شده است جریمه خواهند شد .یک موضوع حائز اهمیت در خصوص قانون مالیات معاملات فصلی اینکه گاهی بازرسین مالیاتی اقدام به بررسی دوره ای اسناد و مدارک معاملات کرده و حتی اگر از قبل تخلفی را اعلام نکرده باشند ولی در بررسی های دوره ای تخلفی را کشف کنند می توانند بر اساس آن مودیان را جریمه نمایند . ضمن انکه چون کد اقتصادی در همه امور مربوط به مالیات ها از اهمیت ویژه ای برخوردار است در صورت تغییر در آدرس محل کسب ، نام و تعداد سهامداران ، شماره تماس و غیره باید تغییرات به سازمان امور الیاتی اعلام شود در غیر این صورت مسئولیت اشتباهاتی که ممکن است در این خصوص صورت گیرد به عهده خود مودی خواهد بود .

حتما بخوانید : مالیات حقوق دستمزد چیست و چگونه محاسبه می شود ؟

با خریدارانی که شماره اقتصادی خود را اعلام نکرده و پنهان می کنند در قانون چه برخوردی میشود ؟

در مواردی که خریدار در هنگام معامله کد اقتصادی خود را اعلام نمی کند فروشنده برای اینکه خودش هم جریمه نشود باید صورت معامله مذکور را با ذکر نام و نام خانوداگی خریدار و یا شرکت طرف معامله را به همراه جزییات معامله به سازمان امور مالیاتی اعلام نماید و سازمان امور مالیاتی خریدار را در دو شکل ذیل جریمه خواهد نمود :

• اگر مجموع میزان معامله ای که کد اقتصادی آن از طرف خریدار اعلام نشده است کمتر از ۸۸۰۰،۰۰۰ ریال باشد ذکر کد اقتصادی ضرورری نبوده و خریدار می تواند کد اقتصادی خود را اعلام نکند و این کار باعث جریمه خریدار و فروشنده نخواهد شد .
• در حالت دوم اگر مجموع میزان معامله ای که کد اقتصادی آن از طرف خریدار اعلام نشده بیشتر از ۸۸۰۰،۰۰۰ ریال باشد فروشنده موظف است برای اینکه جریمه نشود صورت معامله و جزییات کامل آن را به سازمان امور مالیاتی اعلام کند در این صورت خریدار فقط جریمه خواهد شد ولی اگر فروشنده هم از ذکر صورت معامله و مشخصات کامل خریدار امتناع ورزد هم فروشنده و هم خریدار جریمه خواهند شد.

کد اقتصادی چیست و چه نقشی در فرایند های مالی و مالیاتی دارد ؟

در سطور بالا به وفور از لزوم دریافت کد اقتصادی توسط صاحبان مشاغل و بنگاههای اقتصادی و درج ان در صورت معاملات فصلی و کلیه اسناد و مدارک مالی و مالیاتی اشاره شد اما تعربف کاربردی کد یا شماره اقتصادی در قانون به این شکل بیان شده است : کد یا شماره اختصاصی برای هر تاجر یا بنگاه اقتصادی و یا صاحب کسب و کار است که سازمان امور مالیاتی آن را صادر می کند .

 

( ارائه خدمات مالیاتی در شرکت حسابداری شرکت حسابداری در تهران )

این کد مانند شماره شناسنامه و یا کد ملی بوده  و دقیقا تا این حد انحصاری و اختصاصی می باشد . با استفاده از این کد کلیه معاملات و مراودات و عملیات های مالی انجام شده و ذکر این کد بیانگر نام موسسه و بنگاه اقتصادی و یا شخص معامله کننده است . صاحبان مشاغل و بنگاههای اقتصادی برای دریافت کارت بازرگانی ، گواهی ارزش افزوده ، شرکت در مناقصات و مزایده های داخلی یا خارجی ، عقد قرارداد با اشخاص حقیقی و حقوقی و ارسال اظهارنامه های مالیاتی و ارزش افزوده باید این کد را داشته باشند و بدون داشتن آن نمی توانند هیچکدام از این فعالیت ها را به انجام برسانند .

چه افرادی موظف به دریافت کد اقتصادی هستند و نحوه دریافت آن چگونه است ؟

همه افرادی که صاحب مشاغل تولیدی ، خدماتی ، توزیع و مونتاژ کالا ها هستند و دارای جواز کسب و کار می باشند باید کد اقتصادی دریافت کرده و کلیه معاملات مالی خود را با این کد انجام دهند ضمن انکه افرادی هم که در قانون مالیات های مستقیم به انها اشاره شده است باید کد اقتصادی دریافت کنند .

برای دریافت کد اقتصادی مشمولین باید به سایت سازمان امور مالیاتی مراجعه کرده و در این سامانه ثبت نام کنند . نام کاربری و رمز عبور دریافت نمایند بعد از ان گزینه دریافت کد اقتصادی را انتخاب کرده و مشخصات کامل خود را اعم از نام و نام خانوادگی ، شماره تماس ، آدرس محل کار و محل زندگی به طور کامل و دقیق وارد نمایند و در انتها اطلاعات را ثبت نهایی کرده و کد پیگری خود را نگهداری کنند . برای اطلاع از صدور کد اقتصادی هر چند روز یکبار به سامانه مراجعه کرده و با ذکر کد پیگیری از وضعیت صدور آن مطلع شوند .

چه افرادی می توانند برای معاملات خود کد اقتصادی دریافت نکنند؟

• مساجد و تکیه های که فعالیت های دینی و مذهبی انجام می دهند و در این فعالیت های قطعا مراودات مالی خواهند داشت الزومی به دریافت کد اقتصادی نداشته و می توانند معاملات خود را بدون دریافت این کد انجام دهند .
• اشخاصی که مشغول فعالیت هایی مانند فیلم سازی ، طراحی ، نقاشی ، ترجمه کتاب ، گرافیک ، ویراستاری و نویسندگی هستند هم نیازی به دریافت کد یا شماره اقتصادی نداشته و معاملات آنها بدون دریافت این کد معتبر است و منع قانونی ندارد .
• اشخاصی که به صورت پیمانکاری فعالیت می کنند و مجموع معاملات انها در سال بیشتر از پنجاه میلیون ریال نمی باشد هم لزومی به دریافت کد اقتصادی نداشته و می توانند بدون این کد به فعالیت خود ادامه دهند .

تهیه و تنظیم صورت معاملات فصلی ، اظهارنامه مالیاتی ، ارزش افزوده و سایر امور مربوط به مالیات ها باید در مهلت مقرر و طبق دستورالعمل های مربوطه انجام شود . هدف از دریافت صورت معاملات فصلی شفاف سازی فرایند های مالی و اقتصادی در سراسر کشور بوده و برقراری عدالت اجتماعی در خصوص پرداخت مالیات ها می باشد . این قانون از فرارهای مالیاتی به میزان بسیار زیادی کاسته و جلوی تخلفات مربوط به ان را میگیرد. مودیان باید توجه داشته باشند پنهان کردن صورت معاملات و خلاف گویی در درج اعداد و ارقام مربوط به آن یا استفاده از کد اقتصادی غیر برای اعلام صورت و یا دادن کد اقتصادی خود به دیگران و یا عدم اعلام کد اقتصادی خریدار به سازمان امور مالیاتی می تواند جرایمی تا یازده درصد برای آنها به همراه داشته باشد . برای همین بهتر است مودیان عزیز برای جلوگیری از این امر از مشاوره موسسات مالی و شرکت حسابداری در تهران کمک بگیرند. موسسه مالی و حسابداری شرکت حسابداری در تهران با در اختیار داشتن تیمی متبحر می تواند تمامی امور مربوط به دریافت کد اقتصادی و تهیه و تنظیم و ارسال صورت معاملات فصلی را را برای مشمولین و مودیان انجام دهد .

منبع : شرکت حسابداری محاسبان خبره